作者：洪茂蔚
新聞來源：工商時報
報導日期：2016/08/18
年金改革是蔡英文總統上任最重要的政見之一，也是一件難中之難的事，政府有決心要來推動此等浩大的改革工程，各界應該先給予鼓勵的掌聲。新政府為改革國家年金體系，永續發展公共年金制度，積極希望能提出符合公平正義的改革方案；今年5月27日蔡總統核定「總統府國家年金改革委員會設置要點」，由陳建仁副總統擔任委員會召集人，委員則由各界代表組成。自今年6月23日首次召開會議以來，維持每週開會一次的進度，至八月中已開過八次會。綜觀這八次會議的議事過程，恰如社會在此一議題上彼此對立、紛擾不休的縮影，始終停留於各自表述的階段，迄今尚未形成任何共識。
從政策的改革方向來看，軍公教退休年金受到影響已經是不可避免，因此連一向被認為最配合政府政策，態度最溫和的軍公教反彈聲浪也越來越大。當然，年金問題沉痾已深，盤根錯節，牽涉層面甚廣。欲為國家建立一套兼顧效率與正義、可長可久的年金制度，自需集思廣益，深謀遠慮，曠日費時勢不可免。然而另一方面，依據退撫基金精算報告書，軍人退撫基金預計於2019年破產；今年6月14日媒體根據銓敘部與勞動部資料報導，勞保基金將於2018年發生收支逆差，若無改善，則預計2027年破產。看來年金問題已是迫在眉睫。
台灣年金改革的問題雖然十分棘手，但是我們試圖轉換思維，思考是否存在一個「簡單解」。此處的「簡單」，並非簡陋無文之謂，而是刻意以質樸的手法，探求複雜問題的解方。
此一簡單解的基本想法其實是源於所得稅的累進稅制。針對個人目前每月實際所領取的年金總額（包括月退俸、優惠存款利息收入、年終慰問金、子女教育補助費等所有金額加總），政府可設定一「年金最高免減金額」，目前實際領取年金低於此免減金額的部分仍採全額領取，高於此免減金額的部分則分級領取各成數，且此一成數逐級累退。試舉一例如下：
據報載部分退休人員目前實際月領超過新台幣16萬元，本文即以16萬元為例。假設「年金最高免減金額」設定為6萬元，高於此金額6萬元以內的部分領取九成（即9千元），超過此金額1萬元而未超過2萬元的部分領取八成（即8千元），以此類推，超過此金額7萬元而未超過8萬元的部分領取二成（即2千元），超過此金額8萬元的部分則皆領取一成。在此假設方案之下，原本年金每月領取16萬元的金額，在「年金最高免減金額」設定為6萬元的情況下，下調為10萬6千元。政府可減少支付該退休人員每人每月5萬4千元的年金。「年金最高免減金額的」設定，取決於兩大因素。首先，此一金額最低不應低於基本生活水準所需支出，否則將可能使原本收支平衡的年金領取者入不敷出。
其次，藉由調整「年金最高免減金額」可減少所需支出的年金總金額，以弭平或縮小現今的年金缺口，避免年金走向破產。注意到「年金最高免減金額」越高，個人月領金額越多，所需支出之年金總金額也越多；反之，「年金最高免減金額」越低，個人月領金額越少，所需支出之年金總金額也越少。試比較前例，現假設「年金最高免減金額」設定為四萬元，金額調整級距及調整成數維持不變，則原本年金每月領取16萬元的金額，在「年金最高免減金額」設定為4萬元的情況下，下調為8萬8千元，低於「年金最高免減金額」設定為6萬元時的月領金額10萬6千元。政府可減少支付該退休人員每人每月7萬2千元的年金。
由此可知，「年金最高免減金額」與欲削減之年金逆差額度有關，亦與國民基本生活水準有關，此二者又可由年金收支狀況、年金運用效率、生活指數、通貨膨脹率等隨時間改變的變數反映，因此「年金最高免減金額」可定期（例如每年）檢討，必要時予以調整。
當問題本身已經複雜到僅剩極少數專家能夠掌握的程度，此時單純可行且易於瞭解的解決方案更見其必要性，因為唯有如此，社會大眾才有對話的基礎，進而使各項解決方案的理性討論得以順利開展。只是目前年金問題爭議太多，眾多雜訊使得解決方案不太容易一下子找到，因此建議先從簡單解開始，不受舊有思維限制從各種角度拆解，並逐漸逼近問題核心，我們相信複雜的問題也會有簡單的解決方案。也因此本文針對年金問題提出的簡單解，不牽涉深奧的年金理論與複雜的年金制度，亦不碰觸饒富爭議的所得替代率，而以單純、合理、可行為著眼點，應該是非常值得各界思考的解決方案！
本文寫於國家年金改革委員會第九次會議召開前夕。
作者：洪茂蔚／台灣金融研訓院董事長