文／王嘉緯（台灣金融研訓院首席研究員）
永續傳承向來為家族企業所關注，絕大多數的家族企業，都把公司成長列為首要任務，藉此累積家族財富之同時，妥善規劃後代承接制度，達成家業傳承之目的。然而，隨著ESG風潮吹向家族企業，永續傳承意涵似乎正悄然轉變，有形財產不再是唯一考量，無形資產或價值理念的角色愈形吃重。特別是以往透過捐助來善盡企業社會責任之模式，在ESG時代恐無法滿足社會期待，經營決策融入ESG元素，不僅能替家族創造更深遠的社會影響力，也是企業能否長遠穩健經營之關鍵。
根據PWC今年3月發布的《2022全球家族企業接班人調查報告》，55％的受訪對象認同，所屬企業應將永續理念深植於業務，甚至高達71％贊成，家族企業得肩負起對抗氣候變遷的責任。而我國家族企業亦不落人後，PWC去年就有調查指出，76％的國內受訪企業，認為經營策略必須重視環境永續，此比率還遠高於全球平均的42％，顯示台灣家族企業對ESG議題的高度關注。
然而，全球卻只有不到半數的家族企業，已制定永續發展具體策略，而確實投入永續、社會影響力相關工作，或已致力於降低環境衝擊者，占比尚不及三成。我國家族企業雖說相對積極，但已將永續理念落實在企業策略者，其實也不過46％。換言之，即便多數家族企業已感受到永續壓力，並期待能擴大參與，但實際腳步或許仍稍嫌落後。
當然，ESG涵蓋範圍廣泛，為避免永續淪於紙上談兵，家族企業應當以何者為先？策略該以哪些構面為重？對此，不妨分別從ESG各支柱逐一檢視。
首先是治理，此為家族企業最該關注的課題，蓋一旦牽涉治理爭議，極可能釀成嚴重後果，類似案例已屢見不鮮。事實上，治理本就是家族企業永續傳承的核心，且包含公司治理與家族治理兩者；前者可引導家族企業穩健運作，後者除了納入家族願景、價值觀及接班計畫之外，並能協助在家族與企業間豎立適當的防火牆。此外，若能透過條文規章將家族治理制度化，而不是依賴家族成員間的默契，爆發紛爭時也較有處理依據。惟根據EY於2月所公布的《邁向永續經營─家族治理對家族企業傳承之影響》調查，國內有22％的家族企業，或因耗時、或顧慮成本之故，迄今仍未導入正式治理機制。
其次為社會關懷，家族企業承擔社會責任之意願，其實向來不落人後，並多以公益捐贈、慈善事業或社區活動等方式回饋社會。但值此ESG蔚為風潮之際，拘泥傳統模式恐嫌過時，各界無不睜大眼睛，觀察家族企業如何從經營策略，妥善回應社會關注議題。比如家族企業若無法擺脫利益獨享之思維，忽略勞工權益保障，勢必牽動員工流動率，進而影響組織穩定。是以舉凡性平、職安、衛健等，無一不是須認真看待之課題，乃至於強化員工訓練、提升專業技能，也都有助於家族企業與時俱進。
至於早已被認定為普世價值的環境保護，尤其是溫室氣體管理，有望在家族企業未來營運過程中躍居舉足輕重地位。譬如資金籌募，如今各大金融機構無不力推永續金融，高碳排客戶勢必面對日益嚴格的減碳要求，若無改善資金渠道恐遭限縮；反之，減碳績效較佳者，自然較受投融資機構青睞，引入更多的財務支持，甚或透過如永續連結貸款給予較好的資金條件。
雖說加入減碳行列，不免增添成本負擔，但相較於一般企業常面臨短期績效競逐壓力，強調永續經營的家族企業，理應能以更長遠眼光思考經營策略。也因此較有空間把碳議題列入長期發展藍圖，並從盤查、驗證、目標及路徑設定等面向，逐步貫徹碳管理工作，對於自家業務轉型、社會形象提升皆可望帶來正面效益。